マイニングと税金：何を記録し、なぜ記録が難しいのか
マイニングの所得は、たいてい 2 つのタイミングで課税されます。それぞれが何か、1 時間ごとの支払いで記録が難しくなる理由、そして何を残すべきかを説明します。
この記事でわかること、わからないこと
これは税務上の助言ではなく、そもそも助言にはなりえません。規則、税率、基準額、定義は国によって違います。しかも時とともに変わります。
どう当てはまるかは、記事には知りようのないあなた自身の事情で決まります。記事にできるのは、問いの形を示すことです。そうすれば、1 年分の推測ではなく正しい記録を持って、資格のある専門家に相談できます。
どこでも通用する唯一の助言は最後にあります。申告の時期ではなく、今すぐ記録を始めてください。細かな情報は、起きたその時に集めれば簡単です。後から作り直すのは、ほぼ不可能です。
課税される 2 つのタイミング：受け取りと売却
マイニングを扱うほとんどの税制は、これを 2 つの別々の出来事として扱います。この 2 つを混同するのが、マイナーに最も多い間違いです。
- 受け取り。コインが届き、あなたのものになります。ほとんどの制度はこれを所得として扱います。その時点で、そのコインがあなたの国の通貨でいくらだったかで測ります。
- 売却、交換、使用。これは後で起きる別の出来事です。重要なのは、受け取ったものと、受け取った時点のコインの価値との差です。
保有は、どれだけ長くても、それ自体は通常は出来事になりません。保有中に価格が動くことが問題なのではありません。数えられるのは、両端であなたが何をしたかです。
1 時間ごとの支払いで記録が一番難しくなる理由
規則自体は 1 文で書けます。当てはめるのはそう簡単ではありません。支払いのスケジュールのせいです。
1 時間ごとに支払うプールでは、支払いのたびに受け取りの出来事が 1 回生まれます。1 年で数千回になります。そのそれぞれに、その時刻の、そのコインの、その金額の、あなたの通貨での価値が必要です。
4 月になってから記憶で作り直せる人はいません。1 年分を 1 つの価格で済ませるのは間違いで、確認する人が見ればすぐにわかります。
これが、その都度集めておくべき実際的な理由であり、そのためのツールがある理由でもあります。どのツールを使っても、必要な入力は同じです。そのすべてが、支払いが起きている間に手に入ります。
残しておくべき記録
受け取った支払いごとに、次を残してください：
- 届いた日付と時刻。
- 金額と、どのコインだったか。
- その時点で、その金額があなたの通貨でいくらだったか。
- トランザクション ID と、送られた先のウォレットアドレス。
これとは別に、1 年全体について次を残してください：
- ハードウェアに払った金額と、その時期。
- マイニングに使った電気。リグ専用のメーターがあれば、説明がずっと楽になります。
- プール手数料と、マイニングソフトの開発者手数料。どちらも、あなたに付与された額から差し引かれています。
- マイニングしたコインを後で売却、交換、使用したすべての記録。項目は上と同じです。
このプールでこれらの数字を見つける場所
支払いページには、すべての支払いが時刻、金額、トランザクション ID とともに並んでいます。ダッシュボードにも、同じ履歴がワーカーごとにあります。
公開 API は、同じ記録をプログラムや表計算ソフトに提供します。手で写すには支払いが多すぎる場合の実際的な方法です。API リファレンスに、エンドポイントとその項目が説明されています。
プールが持っていない数字が 1 つあります。各支払い時刻の、あなたの通貨での価格です。それは、あなたと会計士が合意した価格の情報源から取り、一貫して使います。
どの情報源を選ぶかより、一貫性のほうが大切です。年の途中で情報源を変えることこそ、説明が難しくなります。
あなたのマイニングは趣味か、事業か
ほとんどの制度は、個人の活動としてのマイニングと、事業としてのマイニングを分けています。その違いで、納める額も差し引ける額も変わります。
線の引き方はさまざまですが、問われることは似ています：
- どれだけ組織立っているか。
- どれだけの額がかかっているか。
- 利益を出すつもりに見えるやり方で運営されているか。
- あなたの時間をどれだけ使っているか。
例を 2 つ挙げます。あくまで例であり、すべてを網羅したものではありません。
- アメリカ：マイニングしたコインは、受け取った時点の価値で通常の所得になります。活動が趣味ではなく事業にあたる場合は、自営業として扱われます。その場合は追加の税がかかります。
- イギリス：問われるのは、長く使われてきた基準で、その活動がそもそも事業にあたるかどうかです。あたらない場合でも、受け取った価値は雑所得として課税されます。後の処分は、また別に判断されます。
どちらでも、そしてほとんどの国でも、パターンは同じです。規模が大きく計画的な活動ほど、事業に近い扱いになります。所得から差し引けるものが増え、伴う義務も増えます。
記録で最も多い間違い
- 受け取りの時点で何も記録していない。これが最も高くつく間違いです。2 つ目の出来事は 1 つ目がないと計算できず、その頃には価格は過去のものになっています。
- 1 年分を 1 つの価格で済ませる。手軽ですが間違いで、しかも見ればわかる間違いです。
- 売却だけを申告する。受け取り時の所得は別の出来事です。売っていないからといって消えるわけではありません。
- マイニングのコインと個人のコインを 1 つのウォレットに入れる。何年も後にコインの出どころを解きほぐすのは、どの専門家も警告することです。最初からマイニング専用のウォレットか口座を使ってください。
- 裏付けのない控除。電気代やハードウェアは何らかの形で控除できることが多いですが、示せるものがある場合だけです。だからこそ、別のメーターには手間をかける価値があります。
- 少額なら免除だと思い込む。多くの国に基準額があります。それはたいてい申告が必要かどうかを決めるもので、所得として数えるかどうかを決めるものではありません。
ただ 1 つのおすすめ
今のうちに記録を正しく残してください。そのうえで、それが何を意味するかを、自分の国の資格のある専門家に尋ねてください。
記録は、あなたにしか作れない部分です。支払いが届いている間なら、手間はほとんどかかりません。依頼する専門家は誰でも、まず上のリストを求めてくるはずです。