Де майнінг дозволено і як оподатковують дохід

Це юридична чи податкова порада?

Ні. Це не юридична й не податкова порада, і стаття не може її дати. Правила відрізняються в різних країнах і змінюються майже без попередження. Вони часто залежать від фактів про вас, яких загальний текст знати не може.

Далі описано форму питання й те, де живуть справжні відповіді. Тоді ви знатимете, що питати і в кого.

Одне стосується всіх: перевіряйте правила до купівлі обладнання, а не після. Кожна дорога версія цієї історії починається з уже оплаченого обладнання.

Чи легальний майнінг у вашій країні?

Люди питають так, наче відповідь «так» чи «ні». На практиці країна перебуває в одному з трьох станів, і майже всі живуть у середньому.

• Дозволено: майнінг це звичайна діяльність. Ви купуєте обладнання в магазині, платите за електрику за звичайним тарифом і декларуєте дохід, як будь-який інший.
• Обмежено на практиці: майнінг легальний, але щось інше його ускладнює.
• Заборонено: сама діяльність заборонена, у невеликій кількості країн. Китай забороняє майнінг із 2021 року, і заборона діє.

Найцікавіші проблеми саме в середньому стані. Перешкодою може бути окремий, дорожчий тариф для майнерів. Це може бути вимога реєстрації чи ліцензії або сезонне обмеження, коли енергомережа перевантажена.

Або банки можуть відмовлятися проводити виручку, хоча володіти монетами законно.

Що найімовірніше змінить ваші витрати на майнінг?

Стежте за регулятором електроенергетики, а не за фінансовим. Тарифи, правила підключення та сезонні обмеження змінюються набагато частіше, ніж закони. Обмеження означає, що великим споживачам наказують вимкнутися, коли мережа перевантажена.

Для цих змін не потрібні нові закони. Вони можуть зробити майнінг невигідним, нічого не роблячи незаконним.

Так уже ставалося в кількох місцях, як на національному, так і на регіональному рівні. Це були мораторії на нові майнінгові підключення, окремі тарифні класи лише для майнінгу й сезонні відключення в пікові години попиту.

Жодне з цього не заборона. Але для того, хто платить рахунок, усе закінчується однаково.

Як оподатковується дохід від майнінгу?

Майже кожна податкова система, що взялася за майнінг, розглядає його як дві окремі події:

• Надходження монет, оцінене у вашій валюті на той момент.
• Пізніший продаж чи обмін, який порівнюють із тією першою вартістю.

Окрема стаття про майнінг і податки описує, що записувати. Вона також пояснює, чому вести записи складніше, ніж зрозуміти правило.

Системи відрізняються ставками й підходом. Кілька великих ринків показують, наскільки по-різному можна ставитися до тієї самої діяльності. Вони ілюструють діапазон і не є контрольним списком, тож перш ніж покладатися на кожен, перевірте його у відповідному податковому органі.

• Велика Британія: намайнені монети є доходом за їхньою вартістю на момент отримання. Пізніше відчуження розглядають окремо за правилами про приріст капіталу.
• Німеччина: майнінг і подібні винагороди є доходом. Країна вирізняється тим, наскільки пільгово вона ставилася до відчуження активів, якими довго володіли.
• Індія: до криптоприбутків застосовують фіксовану ставку, а податок утримують біля джерела під час переказів. Збитки за одним активом не можна зарахувати проти прибутку за іншим, і це змінює розрахунок збиткового року.
• Австралія: винагороди є звичайним доходом за їхньою вартістю на момент отримання. На прибуток від активів, якими володіли понад рік, діє знижка.
• Японія: цифрові активи поступово переходять до окремого режиму з фіксованою ставкою замість звичайних ставок на дохід. Зміну впроваджують поетапно.

У всіх них схема та сама. Отримання монет є податковою подією, продаєте ви їх чи ні.

Розмір і організація діяльності визначають, хобі це чи бізнес. А це своєю чергою визначає, що можна на неї списати.

Що перевірити, перш ніж витрачати гроші?

• Чи законний сам майнінг там, де ви перебуваєте? Чи є крок реєстрації чи отримання ліцензії?
• Чи є тарифний клас для майнінгу або правило проти комерційного навантаження на побутовому підключенні? На цьому погорають ті, хто вважав, що діє побутовий тариф.
• Чи може ваш банк приймати виручку? На деяких ринках монети легальні, а перешкода в банках.
• Що відбувається на кордоні, коли надходить обладнання? Чи ставляться до майнінгового обладнання інакше, ніж до звичайних комп'ютерних деталей?
• Що ви винні, коли монети надходять, а не лише коли продаєте? Які записи очікує орган?

Де знайти справжні правила?

Звертайтеся до першоджерел. Вони безкоштовні й актуальніші за будь-який огляд.

• Ваш національний податковий орган. У більшості країн він публікує власні роз'яснення щодо криптоактивів.
• Ваш регулятор електроенергетики чи постачальник. Він публікує тарифну сітку, документ, що визначає більшу частину економіки вашого майнінгу.
• Орган, що видає ліцензію, якщо вона існує. Він перелічує вимоги.

Таблиці за країнами в інтернеті допомагають зорієнтуватися, але для рішень вони ненадійні. Вони тихо застарівають. Ця тема змінюється так часто, що застарілість для них звичний стан.