Майнинг и налоги: что записывать и почему это сложно

Что эта статья может и чего не может вам сказать

Это не налоговая консультация, и быть ею она не может. Правила, ставки, пороги и определения различаются от страны к стране. К тому же они меняются со временем.

Как они применяются к вам, зависит от фактов о вас, которых статья знать не может. Зато она может показать, как устроен сам вопрос. Тогда вы придёте к специалисту с правильными записями, а не с годом догадок.

Единственный совет, верный везде, дан в конце: начните вести записи сейчас, а не в сезон подачи деклараций. Данные легко собирать по ходу дела. Восстановить их потом почти невозможно.

Два налоговых момента: получение и продажа

Почти каждая налоговая система, которая касается майнинга, рассматривает его как два отдельных события. Путать их - самая частая ошибка майнеров.

• Получение. Монеты приходят и становятся вашими. Большинство систем считает это доходом. Он измеряется тем, сколько монеты стоили в вашей валюте в этот момент.
• Продажа, обмен или трата. Это отдельное, более позднее событие. Важна разница между тем, что вы получаете, и стоимостью монет на момент их получения.

Хранение, сколько бы оно ни длилось, обычно само по себе событием не является. Движение цены, пока вы держите монеты, здесь не главное. Важно, что вы делаете в начале и в конце.

Почему при ежечасных выплатах сложнее всего с записями

Правило умещается в одно предложение. Его применение не умещается, и всё из-за графика выплат.

Пул, который платит каждый час, создаёт событие получения при каждой выплате. За год их тысячи. Для каждого нужна стоимость этой суммы, этой монеты, в этот час, в вашей валюте.

Никто не восстановит это по памяти в апреле. Брать одну цену на весь год неправильно, и любой проверяющий это увидит.

Вот практический довод собирать данные по ходу дела, и именно поэтому вообще существуют инструменты для этого. Что бы вы ни использовали, им нужны одни и те же исходные данные. Все они доступны в момент, когда приходят выплаты.

Какие записи вести

По каждой полученной выплате сохраняйте:

• Дату и время её поступления.
• Сумму и то, какая это была монета.
• Сколько эта сумма стоила в вашей валюте в тот момент.
• ID транзакции и адрес кошелька, на который она пришла.

Отдельно, за год в целом, сохраняйте:

• Сколько вы заплатили за оборудование и когда.
• Электричество, потраченное на майнинг. Это гораздо проще обосновать, если у ригов свой счётчик.
• Комиссии пула и комиссию разработчика майнера, если она есть. Обе вычитаются из того, что вам начислено.
• Каждую последующую продажу, обмен или трату добытых монет, с теми же полями, что и выше.

Где найти эти цифры на этом пуле

Ваша страница выплат показывает каждую выплату с временем, суммой и ID транзакции. Ваш дашборд содержит ту же историю по каждому воркеру.

Публичный API отдаёт те же записи программам и таблицам. Это практичный путь, если выплат слишком много, чтобы переписывать их вручную. Справочник API описывает эндпоинты и их поля.

Одного числа у пула нет: цены в вашей валюте на момент каждой выплаты. Её берут из источника цен, о котором вы договоритесь со своим бухгалтером, и применяют последовательно.

Последовательность важнее выбора источника. Хуже всего объясняется смена источника посреди года.

Ваш майнинг - хобби или бизнес?

Большинство систем отличает майнинг как личное занятие от майнинга как бизнеса. От этой разницы зависит и то, сколько вы должны, и то, что можно вычесть.

Где проходит граница, бывает по-разному, но вопросы задают похожие:

• Насколько это организовано?
• Сколько поставлено на кон?
• Ведётся ли это так, будто цель - получить прибыль?
• Сколько вашего времени это занимает?

Вот два примера. Это именно примеры, а не полный список.

• США: добытые монеты считаются обычным доходом по их стоимости на момент получения. Если деятельность тянет на бизнес, а не на хобби, она считается самозанятостью. С этим приходит свой дополнительный налог.
• Великобритания: вопрос в том, является ли деятельность торговлей вообще, по давно сложившимся критериям. Если нет, полученная стоимость всё равно облагается как прочий доход. Последующие продажи снова рассматриваются отдельно.

Схема одна и та же в обеих странах и в большинстве других. Чем крупнее и целенаправленнее работа, тем больше к ней относятся как к бизнесу. Против дохода можно поставить больше расходов, но и обязанностей становится больше.

Самые частые ошибки в записях

• Ничего не записано при получении. Это самая дорогая ошибка. Второе событие нельзя рассчитать без первого, а к тому времени цены уже исторические.
• Одна цена на весь год. Удобно, неправильно, и это видно сразу.
• Задекларирована только продажа. Доход при получении - отдельное событие. Он не исчезает оттого, что вы ничего не продали.
• Добытые и личные монеты в одном кошельке. Распутывать спустя годы, откуда пришли монеты, это то, о чём предупреждает каждый консультант. С самого начала используйте для майнинга отдельный кошелёк или счёт.
• Вычеты без подтверждений. Электричество и оборудование часто можно в каком-то виде вычесть, но только если есть что показать. Поэтому отдельный счётчик стоит усилий.
• Мысль, что небольшое значит освобождённое. Во многих местах есть пороги. Обычно они решают, нужно ли подавать декларацию, а не то, учитывался ли доход.

Единственная рекомендация

Приведите записи в порядок сейчас. Потом спросите квалифицированного специалиста в своей стране, что они означают.

Записи - это то, что можете сделать только вы. Пока выплаты приходят, они почти ничего не стоят. Любой специалист, которого вы наймёте, начнёт с того, что попросит списки выше.