Minage et impôts : quoi noter, et le registre à tenir

Ce que cet article peut vous dire, et ce qu'il ne peut pas

Ce n'est pas un conseil fiscal, et ce ne peut pas l'être. Les règles, les taux, les seuils et les définitions varient selon les pays. Ils changent aussi avec le temps.

Leur application dépend de faits vous concernant qu'un article ne peut pas connaître. Il peut en revanche montrer la forme de la question. Vous pourrez alors voir une personne qualifiée avec les bons relevés, et non avec une année de suppositions.

Le seul conseil valable partout se trouve en bas : commencez vos relevés maintenant, pas au moment de la déclaration. Les détails sont faciles à noter quand ils se produisent. Ils sont presque impossibles à reconstituer après coup.

Les deux moments imposables : recevoir et vendre

Presque tous les systèmes fiscaux qui traitent du minage le voient comme deux événements distincts. Les confondre est l'erreur la plus courante chez les mineurs.

• La réception. Les cryptomonnaies arrivent et deviennent les vôtres. La plupart des systèmes traitent cela comme un revenu. Il est mesuré par la valeur des cryptomonnaies dans votre propre monnaie à ce moment-là.
• La vente, l'échange ou la dépense. C'est un événement distinct, plus tardif. Ce qui compte est l'écart entre ce que vous obtenez et la valeur qu'avaient les cryptomonnaies quand vous les avez reçues.

Conserver, quelle que soit la durée, n'est généralement pas un événement en soi. Que le prix bouge pendant que vous conservez n'est pas la question. Ce qui compte, c'est ce que vous faites à chaque extrémité.

Pourquoi les paiements horaires rendent les relevés difficiles

La règle tient en une phrase. Son application, non, à cause du calendrier des paiements.

Un pool qui paie toutes les heures crée une réception à chaque paiement. Sur un an, cela en fait des milliers. Pour chacune, il faut la valeur de ce montant, de cette cryptomonnaie, à cette heure, dans votre monnaie.

Personne ne reconstitue cela de mémoire en avril. Utiliser un seul prix pour toute l'année est faux, et quiconque vérifie le voit.

C'est la raison pratique de tout noter au fil de l'eau, et la raison pour laquelle des outils existent pour cela. Quel que soit votre outil, il lui faut les mêmes données. Elles sont toutes disponibles pendant que les paiements arrivent.

Quels relevés conserver

Pour chaque paiement reçu, conservez :

• La date et l'heure de son arrivée.
• Le montant et la cryptomonnaie concernée.
• La valeur de ce montant dans votre propre monnaie à ce moment-là.
• L'ID de transaction, et l'adresse de portefeuille qui l'a reçu.

À part, pour l'année entière, conservez :

• Le prix payé pour le matériel, et la date.
• L'électricité utilisée pour le minage. C'est bien plus facile à justifier si les rigs ont leur propre compteur.
• Les frais du pool et les éventuels frais de développeur du logiciel de minage. Les deux sont déduits de ce qui vous a été crédité.
• Chaque vente, échange ou dépense ultérieure de cryptomonnaies minées, avec les mêmes champs que ci-dessus.

Où trouver ces chiffres sur ce pool

Votre page de paiements liste chaque paiement avec sa date et son heure, son montant et son ID de transaction. Votre tableau de bord contient le même historique par worker.

L'API publique fournit les mêmes relevés aux programmes et aux tableurs. C'est la voie pratique si vous avez trop de paiements pour les recopier à la main. La référence de l'API décrit les endpoints et leurs champs.

Le pool ne détient pas un chiffre : le prix dans votre propre monnaie à l'heure de chaque paiement. Il vient d'une source de prix que vous choisissez avec votre comptable, appliquée de façon constante.

La constance compte plus que la source choisie. Ce qui est difficile à expliquer, c'est un changement de source en cours d'année.

Votre minage est-il un loisir ou une activité professionnelle ?

La plupart des systèmes distinguent le minage comme activité personnelle du minage comme activité professionnelle. La différence change à la fois ce que vous devez et ce que vous pouvez déduire.

La frontière varie, mais les questions posées se ressemblent :

• À quel point est-ce organisé ?
• Quels sont les enjeux ?
• L'activité est-elle menée d'une manière qui vise clairement un profit ?
• Combien de votre temps y passe ?

Voici deux exemples, donnés comme exemples et non comme une liste complète.

• États-Unis : les cryptomonnaies minées sont un revenu ordinaire, à leur valeur lors de la réception. Quand l'activité relève d'un commerce plutôt que d'un loisir, elle compte comme travail indépendant. Cela entraîne un impôt supplémentaire qui lui est propre.
• Royaume-Uni : la question est de savoir si l'activité constitue vraiment un commerce, selon des critères établis de longue date. Si ce n'est pas le cas, la valeur reçue reste imposable comme revenu divers. Les cessions ultérieures sont à nouveau examinées à part.

Le schéma est le même dans les deux pays, et dans la plupart des autres. Une activité plus grande et plus délibérée est traitée davantage comme une entreprise. On peut imputer plus de choses sur le revenu, et plus d'obligations s'y ajoutent.

Les erreurs de relevés les plus courantes

• Rien de noté à la réception. C'est l'erreur la plus coûteuse. Le second événement ne peut pas se calculer sans le premier, et à ce moment-là les prix appartiennent au passé.
• Un seul prix pour toute l'année. C'est pratique, faux, et visiblement faux.
• Seule la vente est déclarée. Le revenu à la réception est un événement distinct. Il ne disparaît pas parce que vous n'avez pas vendu.
• Cryptomonnaies minées et personnelles dans le même portefeuille. Démêler leur provenance des années plus tard, c'est ce contre quoi tous les conseillers mettent en garde. Utilisez dès le départ un portefeuille ou un compte séparé pour le minage.
• Des déductions sans justificatif. L'électricité et le matériel sont souvent déductibles sous une forme ou une autre, mais seulement avec une preuve. C'est pour cela que le compteur séparé en vaut la peine.
• Croire que petit veut dire exonéré. Beaucoup de pays ont des seuils. Ils décident en général si vous devez déclarer, pas si le revenu comptait.

La seule recommandation

Mettez vos relevés en ordre dès maintenant. Demandez ensuite à une personne qualifiée de votre pays ce qu'ils impliquent.

Les relevés sont la partie que vous seul pouvez produire. Ils ne coûtent presque rien pendant que les paiements arrivent. Tout professionnel que vous solliciterez commencera par vous demander les listes ci-dessus.