挖矿与税务：要记录什么，为什么记录才是难点

本文能告诉您什么，不能告诉您什么

这不是税务建议，也不可能是。规则、税率、起征点和定义因国家而异。它们还会随时间变化。

它们如何适用，取决于本文无从得知的您个人的情况。本文能做的，是展示这个问题的轮廓。这样您就能带着正确的记录去见合格的专业人士，而不是一年的猜测。

唯一放之四海而皆准的建议在最后：现在就开始保存记录，不要等到报税季。细节在发生时很容易收集。事后几乎不可能重建。

两个应税时刻：收到时和卖出时

几乎所有涵盖挖矿的税收制度，都把它视为两个独立的事件。把两者混为一谈，是矿工最常犯的错误。

• 收到。币到账，成为您的财产。大多数制度把这视为收入。它按那一刻这些币以您本国货币计的价值来衡量。
• 卖出、兑换或花掉。这是之后发生的另一个事件。关键在于您得到的金额与收到这些币时的价值之间的差额。

持有，无论多久，通常本身都不算一个事件。持有期间价格的涨跌并不是重点。重要的是您在两端做了什么。

为什么每小时支付让记录成了难点

规则一句话就能说完。应用起来却不行，原因在于支付频率。

每小时支付的矿池，每付您一次就产生一个收款事件。一年下来就是几千个。每一个都需要知道那个时刻、那种币、那笔金额以您本国货币计的价值。

没有人能在四月份凭记忆重建这些。全年用一个价格是错的，任何核查的人都能看出来。

这就是边挖边记的实际理由，也是这类工具存在的原因。无论您用什么工具，需要的输入都一样。这些输入在支付发生时都能拿到。

要保存哪些记录

对您收到的每一笔支付，保存：

• 到账的日期和时间。
• 金额以及是哪种币。
• 那笔金额在当时以您本国货币计的价值。
• 交易 ID，以及收款的钱包地址。

另外，针对全年整体，保存：

• 您购买硬件花了多少钱，以及购买时间。
• 挖矿用电。如果矿机有单独的电表，就更容易证明。
• 矿池费用和挖矿软件的开发者费用。两者都从您的入账金额中扣除。
• 之后每一次卖出、兑换或花掉挖到的币，字段与上面相同。

在本矿池哪里找到这些数字

您的支付页面列出了每一笔支付及其时间戳、金额和交易 ID。您的仪表盘也有按矿机划分的相同记录。

公开 API 为程序和电子表格提供相同的记录。如果支付太多、无法手工抄录，这是实用的途径。API 文档说明了各个接口及其字段。

有一个数字矿池没有：每次支付时以您本国货币计的价格。它来自您和会计师商定的价格来源，并且要一致地使用。

一致性比选哪个来源更重要。难以解释的，是在年中更换来源。

您的挖矿算爱好还是生意？

大多数制度会区分作为个人活动的挖矿和作为生意的挖矿。这个区别会同时改变您应缴的税和可扣除的项目。

界线在哪里各不相同，但问的问题都差不多：

• 它组织得有多正规？
• 涉及的金额有多大？
• 它的运作方式看起来是否以盈利为目的？
• 它占用您多少时间？

下面举两个例子，只是例子，并非完整清单。

• 美国：挖到的币按收到时的价值计为普通收入。当这项活动构成经营或生意而非爱好时，它算作自雇。这会带来额外的税。
• 英国：问题在于这项活动到底是否构成经营，依据由来已久的判定标准。即使不构成，您收到的价值仍作为杂项收入征税。之后的处置还要再单独看。

两国的模式相同，大多数其他国家也一样。规模越大、越有计划的运作，就越被当作生意对待。可以抵扣的更多，随之而来的义务也更多。

最常见的记录错误

• 收到时什么都没记。这是代价最大的错误。没有第一个事件就算不出第二个，而到那时价格已经成了历史。
• 全年用一个价格。方便，但错误，而且一眼就能看出错误。
• 只申报卖出。收到时的收入是一个独立事件。不会因为您没卖就消失。
• 挖矿的币和个人的币放在同一个钱包。多年后再理清币的来源，是这方面每位顾问都会警告的事。从一开始就为挖矿使用单独的钱包或账户。
• 扣除项毫无凭据。电费和硬件往往可以以某种形式扣除，但前提是有东西可出示。这就是单独电表值得花心思的原因。
• 以为金额小就免税。许多地方有起征点。它通常决定您是否必须申报，而不是这笔收入算不算数。

唯一的建议

现在就把记录做好。然后请您所在国家的合格专业人士解释它们意味着什么。

记录是只有您自己能提供的部分。在支付到账时保存它们几乎不花成本。您可能聘请的任何专业人士，第一件事都是向您要上面这些清单。