哪里允许挖矿，收入如何计税

这是法律或税务建议吗？

不是。这不是法律或税务建议，一篇文章也给不了这样的建议。规则因国家而异，而且可能几乎不打招呼就改变。它们还常常取决于一般文章无从知道的个人情况。

下面讲的是这个问题的轮廓，以及真正的答案在哪里。这样您就知道该问什么、该问谁。

有一点到处都适用：在买硬件之前查清规则，而不是之后。这个故事所有昂贵的版本，都是从已经付了钱的设备开始的。

在您的国家挖矿合法吗？

人们问这个问题时，好像答案只有是或否。实际上一个国家处于三种状态之一，而几乎所有人都生活在中间那种状态。

• 允许：挖矿是普通活动。您在商店买硬件，按普通电价付电费，并像其他收入一样申报。
• 实际受限：挖矿是合法的，但有别的东西让它变得困难。
• 禁止：在少数国家，这项活动本身被禁止。中国自 2021 年起禁止挖矿，这项禁令一直维持至今。

有意思的问题都出在中间状态。障碍可能是专门针对矿工的、更贵的单独电价。也可能是登记或许可要求，或者电网紧张时的季节性限制。

又或者，尽管持有币是合法的，银行却拒绝处理收益。

什么最可能改变您的挖矿成本？

要关注电力监管机构，而不是金融监管机构。电价、并网规则和季节性限电的变化比法律频繁得多。限电是指电网承压时要求大负载关闭。

这些变化不需要新的立法。它们无需让任何事情变得违法，就能让挖矿无利可图。

这已经在多个地方发生过，既有国家层面的，也有地区层面的。形式包括暂停新的挖矿并网、挖矿专用电价类别，以及用电高峰期间的季节性停机。

这些都不是禁令。但对付电费的人来说，结局都一样。

挖矿收入如何征税？

几乎所有涉及挖矿的税收制度，都把它视为两个独立的事件：

• 币到账，按那一刻您本国货币的价值计算。
• 之后的出售或兑换，以最初的那个价值为基准来衡量。

关于挖矿与税务的专门文章介绍了要记录什么。它还解释了为什么保存记录比规则本身更难。

各个制度的税率和处理思路不同。看几个大市场就能知道，同样的活动会被如何不同地对待。这些只是说明范围的例子，而不是检查清单，所以在依赖之前，请向各国自己的税务机关确认。

• 英国：挖到的币按到账时的价值计为收入。之后的处置则按资本利得规则另行看待。
• 德国：挖矿及类似奖励属于收入。德国的特别之处在于，它对长期持有资产的处置一直相当优惠。
• 印度：加密货币收益适用单一税率，转账时源头预扣税款。一种资产的亏损不能抵消另一种资产的收益，这会改变亏损年份的算法。
• 澳大利亚：奖励按到账时的价值计为普通收入。持有超过一年的资产，其收益可享受折扣。
• 日本：数字资产正在转向单独的统一税率制度，而不是普通收入税率。这一变化正在分阶段实施。

它们的规律都一样：收到币就是一个税务事件，无论您卖不卖。

经营的规模和组织方式，决定了它算作爱好还是生意。这又进一步决定了您可以扣除什么。

花钱之前应该检查什么？

• 在您所在的地方，挖矿本身合法吗？有没有登记或许可的步骤？
• 有没有挖矿专用的电价类别，或者禁止在住宅线路上运行商业负载的规定？以为适用居民电价的人往往在这里栽跟头。
• 您的银行能接收收益吗？在一些市场，币是合法的，障碍却在银行。
• 硬件到达时，海关会怎样处理？挖矿设备是否与普通电脑配件区别对待？
• 不只是卖出时，币到账时您要缴什么？税务机关要求哪些记录？

在哪里能找到真正的规则？

去看第一手来源。它们免费，而且比任何摘要都新。

• 您所在国家的税务机关。大多数国家都会发布自己关于加密资产的指南。
• 您的电力监管机构或供电公司。它们公布电价表，而这份文件决定了您挖矿经济账的大部分。
• 如果有许可制度，就看发证机构。它会列出各项要求。

网上的逐国对照表能帮您建立大致印象，但用来做决定并不可靠。它们会悄无声息地过时。这个话题变化太频繁，过时反而是它们的常态。